• 首页
• 上海代理记账服务
• 代理记账相关问答

• 贸易公司进项发票不够，可以找朋友公司代开吗？

更新时间：2026-11-05 12:10:32

内贸贸易企业咨询:采购时供应商不开发票，能不能让朋友的公司帮忙开票？公对公付款后再把资金转回来，会有风险吗？(贸易公司进项发票不够，可以找朋友公司代开吗？)

参考：《发票管理办法》第二十一条、第二十二条；《税收征收管理法》第六十三条；《刑法》第二百零五条、第二百零五条之一

总结

一、问题表述需要指正

本条问题的前半句把两件事混在了一起。“代开发票”在发票管理制度中有确定含义，指税务机关或者税务机关依法委托的单位，为依法无需办理税务登记、或者确实不具备自行开票条件的纳税人代为开具发票。它的前提是交易真实，代开出来的发票，销售方、收款方、货物或者服务的实际提供方三者一致。

客户补充描述的是另一种做法：由朋友的公司开票，公对公付款后再把资金转回。票面销售方与实际供货方分离，交易链条上不存在真实购销关系，这在性质上属于虚开发票，不属于代开发票。两个词只差一个字，法律后果相差很远，需要先分清，再谈能不能做。

所以本条要分两个层面回答：一是能否由他人代为开具与实际业务相符的发票，二是能否由没有真实交易的公司为自己开票。

二、结论

不可以。 以朋友公司开票、公对公付款后回流资金的方式解决进项发票不足，属于虚开发票，不能做。

分情形看：

• 朋友公司确实供货、货物由朋友公司交付、款项与货物对应，这属于正常购销，凭真实交易开票、抵扣，与本条讨论的问题无关；
• 朋友公司没有供货，仅开票走账，无论资金是否回流，都构成“让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”；
• 朋友公司开票后资金转回本公司、股东或者员工个人账户的，除虚开外，还会被认定为在账簿上多列支出、少缴税款，按偷税处理。

需要说明的是，实践中不少企业认为只要公对公付款、合同齐全就没有问题。付款路径只是形式，税务机关核查的是合同、发票、资金、货物四项是否指向同一笔真实交易，形式齐备而实质不存在交易的，仍属虚开。

延伸

一、三个层面的后果

行政层面，《发票管理办法》第二十一条、第二十二条明确，任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，不得让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，不得介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。违反的，由税务机关没收违法所得，并按虚开金额处以罚款。

税款层面，取得的虚开发票不得作为增值税进项抵扣凭证，也不得作为企业所得税税前扣除凭证。已抵扣的须作进项转出，已扣除的须调增应纳税所得额，补缴税款并按日加收滞纳金。同时，通过虚增进项少缴税款的行为，按《税收征收管理法》第六十三条定性为偷税，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

刑事层面，《刑法》第二百零五条规定了虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开增值税专用发票以外的其他发票，情节严重的，依照第二百零五条之一追究刑事责任。按照现行司法解释的口径，虚开增值税专用发票以骗抵税款为目的、造成税款损失为构成要件；本条所问的情形正是为抵扣进项而开票，正落在该要件之内，难以主张属于没有造成损失的情形。

二、资金回流为什么一定会留痕

• 发票流：朋友公司开出的品名、规格、数量，与本公司实际采购的货物无法对应。贸易企业进销项品名背离，是最直接的预警指标。
• 资金流：公对公付款后短期内同额或者接近同额回转，银行流水完整可查；若经股东、财务人员、关联个人账户中转，反而形成更清晰的闭环。
• 货物流：没有运输单据、入库单、过磅单、仓储记录，发票有数量而库存无变化。
• 主体关系：开票方与受票方的股东、法定代表人、财务人员存在亲属或者任职关联的，会被直接标记为关联方对开、环开。

发票电子底账、增值税发票综合服务平台与银行账户信息的比对已常态化，上述四项中只要有一项对不上，就会被推送核查。用几笔真实业务作掩护，在实际核查中很难长期维持。

三、供应商不开票，正确的处理路径

问题的根源在采购环节，化解方式不在开票环节。

1. 先书面索取。销售方开具发票是法定义务，购买方支付款项时取得发票是法定权利。《发票管理办法》规定，购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时不得要求变更品名和金额。
2. 把税点纳入比价。供应商称开票要加税点的，应将含税价与可抵扣进项一并比较，选择能规范开票的供应商。不能开票的供应商，其报价须显著低于可开票供应商才具备经济性。
3. 使用合规代开渠道。供应商为小规模纳税人、依法无需办理税务登记的单位或者个人的，可以要求其向主管税务机关申请代开发票，这是制度允许的代开。
4. 拒不开票的，通过 12366 纳税服务热线或者电子税务局反映，由主管税务机关依法处理。
5. 确实无法取得发票的支出，如实入账，不作进项抵扣、不作税前扣除，不得以其他发票替代。用其他发票替代，性质上仍是虚开。

四、进项不足本身的合规化解

• 优化供应商结构。内贸贸易企业的进项缺口，多数来自长期从无法开票的中间商、个体经营户采购。逐步把采购集中到能开具增值税专用发票的一般纳税人供应商，是最根本的办法。
• 排查遗漏的进项。运费、仓储费、装卸费、水电费、场地租赁、办公用品、软件服务、咨询服务、银行手续费等，取得专用发票均可抵扣，这部分常被企业忽略。
• 区分征税与免税业务。出口免税、跨境电商等业务对应的进项不得抵扣，须分开核算，避免因核算不清造成整体税负失真。
• 用好纳税人身份的选择。年应征增值税销售额未超过标准的，可以选择小规模纳税人计税；业务规模确实较大的，通过分设主体降低税负须有合理商业目的，仅为拆分销售额而设立，容易被认定为不具有合理商业目的。
• 历史问题主动纠正。此前已通过他人开票抵扣的，建议主动更正申报、补缴税款及滞纳金。主动纠正属于从轻情节，具体处理以主管税务机关认定为准。

五、注意点与影响点

• 责任不只在企业。法定代表人是第一责任人，财务负责人、办税人员明知而参与的，同样承担责任；企业负责人签署的付款审批单、合同，是认定明知的重要证据。
• 纳税信用受损。被认定虚开或者偷税的，纳税信用等级直接降级，影响发票领用数量和额度、出口退税分类管理、银行授信与投标资格。
• 后续连锁影响。进项转出会推高当期税负，若已办理留抵退税，还须缴回已退税款；涉及多个年度的，须逐期更正申报。
• 财务外包不能免责。账簿由代理机构编制，主体责任仍在企业；代理机构明知业务虚假仍代为记账、申报的，同样面临处理。

依据：《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国刑法》、国家税务总局上海市税务局·政策服务。

处理方案

本事项涉及进项发票取得、账务规范与税务风险排查，建议委托专业机构协助梳理。

一、个人自行处理的劣势

• 判断容易走偏：企业往往把三流一致理解成只有付款和发票两项，忽略货物流与合同流，自行设计的补救方案常常加重问题。
• 成本不可控：虚开被查后，补税、滞纳金、罚款叠加，滞纳金按日计算，拖得越久越重，远超当初节省的税款。
• 整改无从下手：供应商台账、进销项匹配、税前扣除凭证清单，需要逐笔倒查历史凭证，企业自行整理通常缺件、错序，反复退回。
• 应对经验不足：接到核查通知后，陈述口径、资料报送范围、更正申报的先后次序都有讲究，自行应对容易出现前后表述不一致。

二、名山有业的优势

• 资质与信用：持有代理记账机构资质证书号 DLJZ31011220230019，税务涉税专业服务信用等级 TSC 5 级（最高等级，积分 414.03）。
• 账务与申报一体：代理记账 3600 元起，日常账务处理、进销项发票核对、纳税申报一并完成，进项异常当月即可发现。
• 合规梳理成体系：按供应商建立发票台账，逐笔核对合同、发票、资金、货物，形成可提交的凭证清单，降低被认定为虚开的举证难度。
• 区域与响应：服务上海 16 个行政区及临港新片区、虹桥国际中央商务区、自贸试验区，熟悉各区主管税务机关的办理口径。

建议先做一次进项结构自查：列出近 12 个月的主要供应商，标注能否开具专用发票，测算可补充的进项金额，再决定是调整采购渠道还是更正申报。需要代为梳理的，可致电 400 877 0210 预约。