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• 把安装工挂到劳务公司发工资、开劳务费发票，算“假外包”还是虚开？

更新时间：2026-11-05 12:10:32

工程物资供应商咨询:为了省社保，把十几个安装工的关系转到劳务公司，每月按人头付服务费并取得专票，这样合规吗？(把安装工挂到劳务公司发工资、开劳务费发票，算“假外包”还是虚开？)

参考：《劳动合同法》第五十七条至第六十七条；《劳务派遣暂行规定》；《发票管理办法》第二十二条

总结

一、提问方式与客户补充中的三处前提需要修正

第一处是提问方式。“假外包”与“虚开”不在同一个判断层面上。前者是用工关系的定性问题，依据劳动用工管理的实际事实，落在《劳动合同法》与《劳务派遣暂行规定》的框架内；后者是发票所载内容与实际业务是否相符的问题，依据《发票管理办法》关于虚开发票的规定。同一套安排可能同时踩到两个层面，因此不能当作二选一来回答。

第二处是客户补充里的做法描述。补充说的是“按人头付服务费并取得专票”，而按人头结算恰恰是劳务派遣的计费特征。外包按量结算、承包方自负盈亏；派遣按人结算、人在你方现场听你方指挥。用外包合同套派遣的结算方式，问题不在合同名称，而在结算口径已经把真实关系写在了账上。

第三处是“为了省社保”这个动因。社保成本不是定性标准，定性看的是谁派工、谁考勤、谁考核、谁承担返工与安全责任。“省社保”的表述在劳动监察与社保稽核中常被记为主观故意的不利情节。

二、结论

不能直接认定为虚开，但按你描述的做法，大概率会被认定为“名为外包、实为劳务派遣”，同时发票存在开具与实际业务不符的风险，两类问题可以并存。

分情形判断：

• 人员由你方排班、考勤、考核，劳务公司只负责发工资、缴社保，你方按人头付服务费：属于假外包真派遣。劳务公司若无《劳务派遣经营许可证》即属违法派遣；发票品名写“劳务费”“服务费”，与实际派遣服务不符。
• 劳务公司自行组织人员、自带工具、按工程量或单价结算、你方只验收成果：属于真外包，取得“建筑服务”或“安装服务”发票可以入账并按规定抵扣。
• 劳务公司只代发工资、代缴社保，另收一笔代理费：属于人力资源代理服务，只能就代理费部分开票，工资和社保款不得打包进服务费开具专用发票。这是此类安排中最容易被认定为虚开的情形。

补充一点：工程物资供应商的安装、调试队伍处在主营业务环节，不满足辅助性岗位要求，即便改成形式规范的劳务派遣，也难以通过“三性”审查与10%比例限制，延伸部分展开。

延伸

一、三种用工模式的实质区别

表格最后一行是关键：三种模式中只有派遣需要行政许可，而恰恰是缺证的一方最愿意把关系写成外包。判断时不必看合同名称，看派工单、考勤记录、材料领用单、结算单由谁签字、按什么口径计算即可。

二、“按人头加专票”为何同时触发两类风险

第一，增值税链条错位。工资、社保费不属于增值税应税项目，劳务公司把它们并入服务费全额开具6%专用发票，等于对不应税部分出具了抵扣凭证，你方据此抵扣即形成少缴增值税的结果。

第二，资金流与发票流对不上。你方支付一笔服务费，劳务公司再拆分发薪、缴保，票面金额里混着工资、社保、管理费三部分，任一项被单独核对，都会出现票面内容与资金用途不一致的情况。

第三，数据比对已具备条件。个税申报人数、社保缴费人数、工资总额、发票开具金额分属不同系统，长期偏离会形成疑点。安装工固定在项目现场、由你方带班作业，这类事实容易被固定。

第四，扣除凭证不足。《企业所得税法》要求支出实际发生且与收入有关，一张品名笼统的服务费发票无法证明其对应你方自身承担的安装人工成本，汇算时可能被调增。

三、安装岗位为何难过“三性”与比例关

《劳动合同法》第五十七条至第六十七条对劳务派遣作了系统规定：经营劳务派遣应当取得许可，注册资本不得少于二百万元；派遣单位应与被派遣劳动者订立二年以上固定期限劳动合同；用工单位只能在临时性、辅助性、替代性岗位上使用被派遣劳动者，并履行执行国家劳动标准、告知劳动报酬、支付加班费等义务。《劳务派遣暂行规定》进一步界定三性岗位，并明确被派遣劳动者数量不得超过用工总量的10%。

工程物资供应商的安装、调试、售后，是供货合同的履行环节，属于主营业务本身，不属于为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位，辅助性不成立。安装工期往往超过六个月，临时性也不成立。替代性要求原有劳动者脱产学习或休假期间由他人替代，更不适用。三个口子一个都走不通，这类企业最容易忽略。

另有两处连带风险：使用无资质单位派遣的劳动者，用工单位在劳动监察中会被一并处理；安装现场的人身伤害，工伤保险责任无法通过一纸外包合同转移。

四、四条整改路径与既往安排的处理

1. 直接雇佣。与安装工签订劳动合同，办理社保公积金开户，工资与社保计入成本，个税由你方扣缴。成本最高，但关系最清晰，适合长期固定的安装班组。
2. 真外包。将安装业务整体发包给具备建筑机电安装资质的企业，按工程量或单价结算，工人由其自行招募管理，你方只派技术人员验收，不直接向工人派工。合同、结算单、验收单三者要能互相印证。
3. 规范派遣。仅在临时性、辅助性、替代性岗位使用，数量控制在用工总量10%以内，选择持有《劳务派遣经营许可证》的机构，签订派遣协议，发票品名开具“劳务派遣服务”。
4. 纯代理。劳务公司只代发工资、代缴社保，双方签订代理协议，代理费单独开票，工资表与社保缴费凭证作为你方成本入账依据，工资社保款不计入服务费。

已经按原方式执行过一段时间的，先补齐三类材料：工人管理的书面记录、结算依据、发票与付款的对应关系；同时对已抵扣进项自查，属于不得抵扣的部分主动转出，比等协查通知再处理的空间大得多。

依据：《中华人民共和国劳动合同法》、《劳务派遣暂行规定》、《发票管理办法》、国家税务总局上海市税务局·政策服务、上海市市场监督管理局。

处理方案

本事项涉及用工架构调整、社保公积金开户、劳务派遣经营许可判断与发票品名规范，建议委托办理。

一、个人自行处理的劣势

• 定性误判：只看合同名称、不看结算口径，把按人头结算的安排当作外包处理，整改方向从一开始就是错的。
• 开户跑偏：社保公积金开户涉及参保登记、缴费基数申报与人员增减，材料不熟容易反复退回，安装工流动大时更难衔接。
• 票品开错：劳务派遣服务、人力资源服务、建筑服务三类品名对应的开票要求不同，开错品名等于把风险写进凭证。
• 凭证缺失：派工单、考勤表、结算单、验收单未同步留存，事后无法还原真实用工关系。
• 应对无据：协查启动后才补材料，往往已错过自查补正的时间窗口，进项转出与滞纳金一并产生。

二、名山有业的优势

• 资质可查：持有代理记账机构资质证书（编号 DLJZ31011220230019），税务涉税专业服务信用等级 TSC 5 级（最高等级，积分414.03）。
• 许可对口：劳务派遣经营许可证、人力资源服务许可证均在代办范围内，许可资质最快30个工作日办结。
• 社保开户：社保公积金开户200元起，可与用工架构调整同步推进，避免先招人后补登记。
• 账税衔接：代理记账3600元起，工资表、个税申报、社保基数由同一团队处理，票面品名与成本归集能够对得上。
• 区域覆盖：服务上海16个行政区及临港新片区、虹桥国际中央商务区、自贸试验区。

建议先做一次用工自查：按“谁派工、谁考勤、谁发薪、谁承担工伤”把现有安装工逐一列明，再决定走直接雇佣还是真外包。需要核对架构或办理许可、社保开户的，可致电 400 877 0210 预约。