• 首页
• 上海积分落户
• 落户上海咨询问答

• 2026上海个税申报与社保基数

更新时间：2026-11-05 12:10:32

咨询:(2026上海个税申报与社保基数)

参考：

总结

本条问题将“个人所得税申报”与“社会保险缴费基数”合并提出，两者分属不同制度，申报主体、计算口径与时间节点均不相同，需要分开界定。其一，“2026”对两项事项所指的年度并不一致：个人所得税按纳税年度计算，2026纳税年度的综合所得汇算清缴应在2027年3月1日至6月30日办理；社会保险缴费基数按社保年度执行，2026社保年度自2026年7月1日起至2027年6月30日止。其二，企业日常所称的“个税申报”，多指工资薪金的按月预扣预缴申报，与年度汇算清缴并非同一事项，不应混用。其三，个人所得税设有基本减除费用与专项附加扣除，社会保险缴费基数不存在“起征点”概念，只有上下限，按“个税起征点确定社保基数”的理解并不成立。

在上海，2026年工资薪金个人所得税按月预扣预缴、次年办理汇算清缴；社会保险缴费基数按职工上一自然年度月平均工资申报，并以本市上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%为限。按现行口径，本市2025年度全口径城镇单位就业人员平均工资为12577元/月，自2026年7月1日起，社保缴费基数下限调整为7546元/月，上限调整为37731元/月。职工缴费工资低于下限的，按下限计算基数；高于上限的部分不计入基数。两项申报均由税务部门接收，但计算逻辑与申报周期不同，不能相互替代，也不得以个税扣除额倒推社保基数。

标注：此问答参考资料借助AI人工智能协助资料整理

延伸

处理方式与流程

1. 工资发放环节，扣缴义务人按累计预扣法计算工资薪金应预扣税款，于次月申报期内通过自然人电子税务局扣缴端办理全员全额扣缴申报并缴款。
2. 年度缴费工资申报环节，用人单位向税务部门申报职工上一自然年度的月平均工资，作为新社保年度缴费基数的依据。
3. 基数执行环节，自2026年7月1日起按新的上下限计算应缴数额；因基数调整产生的补差部分，应在2026年9月底前缴纳。
4. 汇算清缴环节，居民个人2026纳税年度的综合所得在2027年3月1日至6月30日办理年度汇算，税款多退少补。
5. 归档环节，缴费工资申报表、工资表、申报缴款凭证与社保缴费记录同步留存备查。

办理条件

• 申报主体为在本市参加各项社会保险的用人单位，含以单位方式参保的个体工商户，应为全部在职参保职工申报缴费工资。
• 个人所得税以支付工资薪金的单位为扣缴义务人，办理全员全额扣缴申报；无扣缴义务人的，由纳税人自行申报。
• 工资总额按国家统计局规定的口径计算，计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资等计入。
• 劳动保险和职工福利费用、劳动保护支出、离退休人员待遇、差旅误餐补助等不计入工资总额，计算基数时应予剔除。
• 上一自然年度工作不满一年的职工，按工资总额除以实际工作月数计算月平均工资；新招录职工按起薪当月的全月工资收入申报。
• 居民个人综合所得每年可减除费用60000元，并可扣除专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
• 按规定可免于办理年度汇算的情形，按现行规定执行；具体适用以主管税务机关核定为准。

注意点、建议点、影响点

• 缴费工资与个税申报工资均由税务部门接收，长期明显背离会形成数据比对疑点，建议同口径归集、同期间申报。
• 下限托底不等于可按最低标准申报，职工实际月平均工资高于下限的，应按实际数额申报。
• 基数补差设有窗口期，2026年9月底前完成缴纳免收滞纳金，逾期按规定处理。
• 年中入职、离职、调动的职工，基数需按起薪当月工资或实际工作月数折算，避免全年沿用同一基数。
• 专项附加扣除由职工本人如实填报，单位按接收到的信息扣除，不得代填代拟。
• 全年一次性奖金单独计税的方式在一个纳税年度内只能使用一次，选择前应结合全年收入测算。
• 缴费工资申报表、工资发放记录与缴费凭证建议完整留存，以备核查与更正申报使用。

依据：国家税务总局上海市税务局·政策服务、《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国社会保险法》《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》、《国家税务总局上海市税务局关于开展2026社保年度用人单位社会保险缴费工资申报工作的通告》（通告2026年第1号）。

处理方案

本事项涉及按月扣缴申报、年度缴费工资申报与汇算清缴三项衔接，建议委托办理。

个人办理

• 累计预扣法需逐月滚动计算，遇人员增减、补发工资、一次性奖金等情形容易出现偏差，更正申报需重新走流程。
• 社保缴费工资的工资总额口径与剔除项目较多，凭经验填报常被退回重报，影响新社保年度基数按时生效。
• 个税与社保两头申报、缺少交叉核对，出现差异后需自行准备说明材料并往返窗口。
• 错过2026年9月底前的补差窗口或年度申报期，将增加滞纳与整改成本。
• 汇算清缴期集中在3月至6月，专项附加扣除争议、多处任职等情形处理耗时较长。

名山有业代办

• 持有代理记账机构资质证书号 DLJZ31011220230019，税务涉税专业服务信用等级 TSC 5 级（积分 414.03）。
• 代理记账 3600 元起，社保公积金开户 200 元起，工商服务 1999 元起，按事项明示报价。
• 服务覆盖上海 16 个行政区及临港新片区、虹桥国际中央商务区、自贸试验区，园区集中登记地含奉贤、崇明、闵行、浦东（临港）。
• 月度扣缴申报、年度缴费工资申报、汇算清缴、年报公示可一并办理，工资表与申报数据同步归档。
• 资料齐备后工商环节 1—3 个工作日办结，申报进度可查询、可追溯。

建议先核对本单位2026社保年度缴费工资申报是否已完成、9月底前的补差是否缴清，再归集2026年度汇算清缴所需的收入与扣除凭证。需要代为办理的，可致电 400 877 0210，或到上海市普陀区中山北路 3000 号长城大厦 1909 现场沟通。